На налоговый вычет может рассчитывать каждый гражданин, у которого есть доход, облагаемый 13% налогом. Право на него возникает при приобретении объекта недвижимости. Но прежде чем обращаться в соответствующие органы, необходимо выяснить, какие изменения в получении налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году произошли.
Содержание
Законодательные нормы
Многие люди боятся каких-либо контактов с налоговой службой, поэтому они даже не знают, что могут вернуть часть своих средств, уплаченных в форме НДФЛ. Это возможно, если обратиться за налоговым вычетом. Кстати, прямо в налоговой инспекции можно узнать, сколько именно вам должны вернуть. Он положен при возникновении расходов на покупку недвижимости, на лечение, обучение и в прочих предусмотренных законодательством случаях.
Налоговым вычетом называют ту сумму, на которую должна уменьшаться налогооблагаемая база. Но при покупке недвижимости этим термином обозначают возврат части раннее выплаченного НДФЛ. Отдельно стоит сказать, что максимальный размер базы для расчета равняется не всей сумме понесенных расходов, а лишь соответствующему уплаченному размеру налога на доходы. При единоличной покупке недвижимости стоимостью 3,4 млн. руб., возврату будут подлежать 13% от максимально возможного размера трат – 2 млн. То есть налогоплательщику будет перечислена сумма в размере 260 тыс.
Кто может рассчитывать на возврат части средств
Получить имущественный налоговый вычет за квартиру может каждый плательщик налогов, который осуществлял операции с недвижимым имуществом. Это может быть непосредственно приобретение жилья (комнаты, квартиры, дома) или его строительство. Также под указанные нормы попадает покупка участка, предназначенного для последующего возведения на нем жилья.
Но если у гражданина нет дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, то он не может обращаться за налоговым вычетом. К таким лицам относятся безработные, у которых нет иных официальных источников дохода, за исключением пособий по безработице, выдаваемых государством. Также такой имущественный вычет не положен частным предпринимателям, использующим «упрощенку».
Важно разобраться и с периодом, когда возникает возможность вернуть НДФЛ. Например, если приобретение было осуществлено в 2014 году, а полагающиеся документы покупатель оформил в 2015 году, то право на вычет возникло лишь в 2015 году.
Порядок оформления
Для возврата сумм уплаченного налога при приобретении жилья, придется пройти несколько этапов. Вначале надо будет собрать установленные документы и сделать с них копии. Чтобы начать оформление надо подготовить бумаги, подтверждающие право на недвижимость.
При строительстве либо приобретении готового дома таким документом будет свидетельство о регистрации прав на него. При покупке квартиры подойдет договор, подтверждающий куплю-продажу, свидетельство о регистрации прав на приобретенную квартиру, акт о передаче имущества налогоплательщику. При приобретении жилья в 2017 году путем долевого участия понадобится договор, подтверждающий такое участие либо уступку прав требований. Помимо этого надо подготовить документ о передаче возведенного объекта от застройщика данному участнику, и платежные документы, которыми можно подтвердить понесенные расходы.
Если был приобретен земельный участок для возведения дома, то понадобится свидетельство, подтверждающее зарегистрированное право собственности на него и на дом.
При покупке квартиры в ипотеку граждане также имеют право на оформление вычета. Для этого в налоговую надо будет предоставить ипотечный договор.
Помимо этого понадобится подтвердить расходы налогоплательщиков, которые были понесены при приобретении имущества. Это могут быть квитанции, прилагаемые к приходным ордерам, или выписки из банка о переводе денежных средств. При приобретении недвижимости в кредит надо будет представить квитанции или справки банка, которые подтверждают уплату процентов по ипотечному соглашению.
Но это еще не весь список документов для налогового вычета. На работе необходимо взять справку по установленной форме 2-НДФЛ. После этого надо будет подготовить заполненную декларацию 3-НДФЛ.
Завершающим этапом является подготовка заявления в инспекцию. В нем необходимо написать, что вы просите вернуть сумму излишне удержанного налога на доходы физлиц, собственный расчет предоставлять не обязательно. Там же надо указать счет, на который должен быть осуществлен возврат. Главное, не забыть предоставить подготовленный пакет бумаг в налоговую службу по месту проживания. С собой желательно взять и оригиналы бумаг, чтобы инспектор мог все проверить.
Если имущество приобреталось в общую собственность, то супругам необходимо предоставить копию свидетельства о заключении брака и письменное их заявление о распределении сумм полагающегося вычета.
Проверка документов длится до 3 месяцев. Еще 1 месяц необходим для того, чтобы деньги поступили на ваш счет. В общей сложности на возврат излишне уплаченных сумм может уйти до 4 месяцев.
Введенные изменения
До 2014 года налогоплательщики могли оформить вычет лишь на один объект. Начиная с 2015 года его можно получать уже с нескольких домов или квартир. Прежней осталась и сумма. Максимальный размер полагающегося вычета установлен на уровне 2 млн. Например, если вы стали владельцем комнаты за 1,1 млн., то при приобретении еще одного жилого объекта вы сможете получить повторный вычет на 900 тыс.
Также изменения коснулись и полагающихся сумм переплаты по ипотечным договорам. Если ранее можно было вернуть размер уплаченных процентов в полном объеме, то после 2014 года ввели ограничения. Вычет по ипотечным договорам не может превышать установленный предел — 3 млн.
Надо учесть изменившиеся условия при покупке жилья в совместную общую собственность. Если посмотреть разъяснения, то станет понятно, что ограничения максимальной суммы в 2 млн. устанавливаются не на приобретенный объект недвижимости, а на человека. То есть вычет вправе получить каждый из супругов.
Если жилье оформляется одним человеком, то сумма налогового вычета не должна превышать 2 млн. Если совершалось приобретение жилья до 2014 года в долевую общую собственность, то величина вычета рассчитывалась пропорционально тому, какой частью владеет человек. Например, став по договору покупки квартиры за 3 млн. владельцем 1/3 ее части, подавать документы можно было на сумму, не превышающую 1 млн. Начиная с 2014, такое распределение было отменено. Вычет будет предоставлен на уровне фактических совершенных расходов в пределах общей установленной границы. Родители несовершеннолетних детей вправе использовать вычеты без какого-либо разделения по долям.
Установленные сроки
Многие спешат заполнить заявление и подать в налоговую все документы. Но по установленным правилам они предоставляются после окончания периода, в котором появилось право на указанное возмещение уплаченных в казну сумм. В установленные сроки подается налоговая декларация (по форме 3-НДЛФ) и к ней прилагается необходимый пакет документов.
Но написать заявление можно в любое время на протяжении года в инспекцию по месту жительства. Эта норма касается лиц, для которых подача налоговой декларации в отведенные сроки по законодательству не является обязательной.
Но каждый может обратиться к своему налоговому агенту (в этой роли, как правило, выступает работодатель) еще до окончания календарного года.
Возможные варианты
Каждый плательщик налогов на доходы может воспользоваться своим правом и обратиться за налоговым вычетом к работодателю. Срок подачи в этом случае меняется: такое заявление можно написать и до окончания налогового периода.
Для этого надо подготовить заявление на получение от налоговой службы уведомления на получение права на вычет. Одновременно стоит сделать копии всех необходимых документов. Пакет подготовленных бумаг надо отнести в налоговую инспекцию. Не стоит думать, сколько раз вам придется ходить в данную структуру. Через месяц вам придется еще раз туда обратиться за получением уведомления, подтверждающего возникновение права на вычет. Этот документ надо отдать работодателю для того, чтобы он не удерживал до конца года из полученных доходов НДФЛ.
Кстати, если вы не хотите ходить в налоговую инспекцию, то все документы можно оформить на специальном сайте. Новый порядок позволяет заполнить электронный вариант декларации 3-НДФЛ, сделать сканы либо фото необходимых документов, получить электронную подпись и отправить заявление через интернет. Сроки рассмотрения обращений при этом не меняются.
Особенности вычетов для пенсионеров
Если недвижимость приобретает человек, вышедший на пенсию, то для него действуют несколько иные нормы. Так, общее правило гласит, что при отсутствии налогооблагаемых доходов, право на получение вычета можно перенести на 3 предыдущих года. Сейчас это позволяется делать и работающим пенсионерам.
Приобретя квартиру в 2015 году, они могут в 2017 году обратиться в налоговую для оформления вычета за период 2012-2015 гг. Но при этом должно соблюдаться условие, что в это время у них был налогооблагаемый доход.